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内部控制原理课程概述课程性质：考查课课时：30课程属性：第一章第三节课程概述第一章 内部控制的产生与发展第二章 内部控制的目标、原则与方法第一部分课程概述第三章货币资金内部控制第四章销售与收款业务内部控制第五章采购与付款业务内部控制第六章存货控制第七章成本费用控制第八章预算控制第九章工程项目控制第十章固定资产控制第十一章 对外**控制第十二章 筹资控制第十三章 担保控制第二部分课程概述第十四章 内部控制评价第十五章 内部控制信息披露第三部分第一章 内部控制的产生与发展第一节 内部控制的产生第二节 内部控制的发展第三节 内部控制的学科属性案例分析 第一节 内部控制的产生一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的分类四、内部控制的重要作用一、内部控制的概念（一）国外对内部控制的不同认识1.两要素论：会计控制、管理控制2.三要素论：控制环境、会计制度、控制程序3.五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控4.八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控一、内部控制的概念（二）国内对内部控制的不同认识1.学术界 内部控制制度论（二） 内部控制制度结构论（三） 内部控制制度成分论（五）2.职业管理机构中注协《**审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》 2022年12月 《注册会计师执业准则》 2022年、2022年** 《内部会计控制规范》 2022年6月 **五部委联合 《企业内部控制基本规范》 2022年6月28日 2022年7月1日上市公司执行 《企业内部控制配套指引》 2022年4月26日 应用指引（18项） 评价指引 审计指引 企业内部控制基本规范及配套指引总览《企业内部控制基本规范》**会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2022年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、**业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 财会[2022]7号：关于印发《企业内部控制基本规范》的通知企业内部控制配套指引 **会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2022年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。 　执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、**业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、**业务资格的大中型会计师事务所。 财会[2022]11号：关于印发企业内部控制配套指引的通知实施基本规范：强制性配套指引：非强制性企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 1.如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？　答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。　《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会[2022]11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。企业内部控制基本规范应用指引（18项） 评价指引 审计指引企业如何设计和实施企业如何自我评价CPA如何审计、报告第6号——资金活动第7号——采购业务第8号——资产管理第9号——销售业务第10号——研究与开发第11号——工程项目第12号——担保业务第13号——业务外包第14号——财务报告第15号——全面预算第16号——合同管理第17号——内部信息 传递第18号——信息系统第1号——组织架构第2号——发展**第3号——人力资源第4号——社会责任第5号——企业文化《企业内部控制基本规范》内容第一章总 则第二章