货物贸易外汇管理企业报告专题讲座.ppt

货物贸易外汇管理企业报告专题讲座 国家外汇管理局北京外汇管理部 二○一四年十一月 * 《货物贸易外汇管理指引》 第十六条 对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告： （一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款； （二）其他应当报告的事项。 企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。 * 企业报告——政策法规 ★企业报告的作用 及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况 提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差、金额差对总量匹配的影响 ★报告类型 按业务性质分： 贸易信贷、远期信用证等贸易融资、转口贸易、差额、主体不一致、辅导期、存放境外、其他。 * 企业报告——主要内容 ★报告类型 按法律约束力分: 义务性：一定期限以上的贸易信贷报告、贸易融资报告、转口贸易收支报告，出口收入存放境外报告，辅导期报告 主动性：贸易主体不一致报告，差额报告，非义务性报告范围的贸易信贷报告或转口贸易收支报告，其他特殊交易报告 按报告方式分: 网上报告：业务发生之日起30天内进行的各类企业报告，出口收入存放境外报告 现场报告：主体不一致报告，辅导期报告，及未能及时在业务发生之日起30天内进行的各类企业报告 * 企业报告——主要内容 ★不同报告的互斥 已用于贸易融资报告、差额报告的数据不可进行贸易信贷业务报告； 已用于贸易信贷报告、差额报告的数据不可进行贸易融资报告； 已用于差额报告的数据不可进行转口贸易收支业务报告。 ★现场报告 除存放境外账户收支外，所有企业报告均可以现场报告。主体不一致、辅导期必须现场报告，超过报告时间窗口的只能现场报告。 现场报告企业须按规定提交情况说明，必要时包括相关单证； 现场报告后续修改、删除或调整不能在企业端进行。 ★报告的法律责任 义务性报告未按时履行的，可能被列为B类或移交检查处罚；外汇局对企业义务性报告出现应报未报的情况进行监测。 * 企业报告——主要内容 * A 类企业 B 类企业 C 类企业 网上报告 根据报告信息 进行核查数据调整 超期 报告类型 现场报告 报告修改 / 调整 / 删除 非现场核查 辅导期业务 主体不一致业务 差额业务 、 其他特殊交易 一定期限以上预收货款 、 预付货款 、 延期收款 、 延期付款 （ B / C 类期限较短 ） 90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资 超期限 、 超金额转口贸易收支 出口收入存放境外业务 * 企业报告——系统操作 报告内容 报告时点——进行会计记录的同时完成报告 报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分 * 企业报告——1、贸易信贷 企业报告——1、贸易信贷 贸易信贷报告的目的 综合采用4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。 总量差额和总量差额率——衡量收付汇与进出口的差额匹配情况 资金货物比——衡量资金流和货物流的规模对应情况 贸易信贷报告余额比率——评估贸易信贷的影响程度 监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来。 企业报告——1、贸易信贷 贸易信贷报告的目的 指标计算的基础 根据企业报告信息调整后的进出口和收付汇明细数据 时间差——统一向后调整，在交易完全实现的时期进行货物流和资金流匹配 提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差对总量匹配的影响 指标计算的周期 滚动12个月汇总计算进出口、收付汇月度数据 每月自动前12个月的核查指标数值 企业报告——1、贸易信贷 以总量差额为例 总量差额=（∑调整后的进口额+∑调整后的收汇额）-（ ∑调整后的付汇额+ ∑ 调 整后的出口额） 调整后的进口额=本月进口- “延付报告”中本月进口的报告金额+ “延 付报告”中进口日期在上月或以前、预计付汇日期在 月的报告金额… 调整后的出口额=本月出口- “延收报告”中本月出口的报告金额+ “延 收报告”中出口日期在上月或以前、预计收汇日期在 本月的报告金额… 调整后的支出额=本月付汇- “预付报告”中本月付汇的报告金额+ “预付 报告“中付汇日期在上月或以前、预计进口日期在本