财务管理银行会计.pptx

1;;1.统一核算口径 2.连接核算方法;银行会计科目的分类;;单式记账法与复式记账法;单式记账法与复式记账法;借贷记账法;科目与记账符号关系;复式记账法的试算平衡 试算平衡，就是以“资产＝负债＋所有者权益”的平衡公式为依据，并运用“试算平衡表”，为平衡工具来检查和平衡账务的方法1．试算平衡表的概念 试算平衡表是反映银行各一级科目余额和发生额情况的报表。;试算平衡表的编制 试算平衡表根据各一级科目的余额和发生额情况直接编制而成。试算平衡表的基本平衡关系。①期初借方余额（贷方）+(－)本期借方发生额－(+)本期贷方发生额＝本期借方余额(贷方)；②期初借方余额合计＝期初贷方余额合计；③本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计；④期末借方余额合计＝期末贷方余额合计；⑤表内有关会计科目的平衡关系。;3． 试算平衡表的格式 试算平衡表由表内科目、表外科目和补充资料三部分组成，每一部分又分为横向栏和纵向栏。;;银行会计凭证;银行会计凭证的定义、特点;银行会计凭证的分类;;银行会计凭证的分类;;会计凭证的要素;会计凭证的填制;会计凭证的填制;银行会计凭证的审查;（1）现金收入业务：先收款，后记账；先记现金收入日记簿，后记分户账。 （2）现金付出业务：先记账（或通过电子计算机查询余额），后付款；先记入付款人的分户账，后记入现金付出日记簿之后，才支付现金。 （3）转账业务：先记付款人账，后记收款人账，代收他行票据必须坚持收妥抵用，以防止单位套用银行资金，造成银行垫款。;第25页/共58页;银行会计凭证的整理、装订和保管;会计凭证的装订与保管;有价单证及重要空白凭证的管理;;账务组织和账务处理;;明细核算;明细核算;明细核算;明细核算;明细核算;明细核算;明细核算;明细核算;综合核算;1.科目日结单;综合核算;综合核算; 返回;账务处理和账务核对 ;;1.账务处理程序;账务处理和账务核对 ;账务处理和账务核对 ;记账规则和错账冲正;记账规则和错账冲正;记账规则和错账冲正;计算机操作的记账、对账和错账处理;结算及操作的记账、对账和错账处理;结算及操作的记账、对账和错账处理;结算及操作的记账、对账和错账处理;复习思考题1．银行会计科目包括哪些类型？各类型有什么特点？2．银行会计凭证主要有哪些特点？3．银行的账务组织包括哪些内容？4．银行会计报告应向哪些部门提供？5．谈谈银行错账冲正时，手工操作和计算机操作的区别。6．设计并勾画银行每日账务处理和账务核对程序图。 7．简述我国银行会计记账方法的演变过程及原因。8．简述银行会计报告的种类。9．简述银行会计凭证的传递原则和传递程序。 ;感谢您的观看。