某水泥公司内部控制系统现状分析.ppt

附件：冀东股份重要业务循环内部控制现状分析 * 第二十八页，共四十页。 1. 采购及付款循环分析 运作分类---供应商管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 对部分辅助材料的采购没有严格执行合格供应商认证程序 供应商档案及其相关资质等书面材料分散在采购员个人手中 由于没有合格供应商认证程序，且部分辅助材料没有签订采购合同，增加辅助材料的采购风险 供应商信息分散管理增加了信息流失风险 建立独立的合格供应商选择及认定程序 针对集团化管理，在总部及子公司间重新界定供应商认证程序中的相互间的职责和权限 运作分类---采购计划管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 目前的采购计划的管理程序较完善，但其仅是基于过去仅负责本部采购的模式 在对大宗原辅燃料的采购实行统一采购后，原来的采购需求提出、采购计划编制、供产平衡、计划审批程序都不再适应 需根据统一采购模式及母子公司运作实际重新建立采购计划管理程序 * 第二十九页，共四十页。 1. 采购及付款循环分析（续） 运作分类---合同管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 冀东股份物资供应部负责合同的签订和执行 部分辅助材料存在没有签订合同，或者先采购后签合同的现象 基于过去的采购模式，前述职能划分虽无负面影响，但不能适用于未来统一采购模式 由物资供应部负责签订采购合同，物资供应部和子公司采购部门分别执行合同 根据以上职能划分，重新建立新的采购合同管理程序 运作分类---订单管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 采购业务没有书面订单 由于口头信息的传递失误或人为因素，容易在订货和收货过程中造成错误和舞弊；此外口头信息还将导致授权和执行程序不清，从而导致内控失效 实行统一采购后，以上风险均将增大 完善订单管理程序 制定标准订货单，将采购货物的名称、规格、品种、数量和单价等重要信息填写清楚 将订单作为到货暂收的依据 * 第三十页，共四十页。 1. 采购及付款循环分析（续） 运作分类---验收管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 原材料已到货，但因未收到相应的发票而不能及时办理入库手续，有时甚至拖延数月 对于期末未验收的物资没有严格执行暂估入库手续，仅在账面库存不足时进行暂估 企业账目因此而不能真实、准确、及时地反映资产的真实情况，保证账账相符、账实相符 实物资产管理容易出现漏洞 按照《企业会计制度》的有关规定，对已到货但未收到发票的实物物资及时地暂估入账 运作分类---付款管理 业务流程及管理现状 影响 改进方案 公司针对采购付款制定了相关控制程序，但在外部审计的实质性测试中发现在机动款支付审批手续中存在审批手续不全的现象 物资供应部核算员负责发票登记及与客户对账的工作，财务部每月与物资供应部对账 付款环节审批程序缺乏有效控制，容易造成错误或舞弊现象发生 不利于财务部对应付账款进行监督控制 目前的付款方式不适应统一采购的需要 制定完善的付款审批流程及权限规定 加大付款审批流程的执行及监控力度 建立财务部与供应商直接对账的程序 * 第三十一页，共四十页。 第一阶段之中期报告（2）—内控部分 “全面提升管理水平”项目 唐山冀东股份水泥股份有限公司 TANGSHAN JIDONG CEMENT COMPANY LIMITED 以提升企业价值创造能力为终极目标 从价值分析入手 信 永 中 和 管 理 咨 询 信 永 中 和 管 理 咨 询 信 永 中 和 管 理 咨 询 信 永 中 和 管 理 咨 询 Shinewing Consulting 第一页，共四十页。 本次中期汇报的目的 介绍冀东股份内控系统设计的原则和思路 包括冀东股份内部控制的目标，内控程序设计原则，内控系统建立过程中贵我双方的配合等内容 汇报信永中和项目组对冀东股份内部控制系统分析结果 包括项目组对冀东股份内部控制重点的确定，内部控制程序存在的主要问题，以及四个重要的内部控制循环存在的主要问题及改进建议 沟通确定冀东股份内部控制系统解决方案 包括针对不同问题我们提供的解决方案及成果，内控部分主要成果内控手册大纲，内控手册样式展示等 * 第二页，共四十页。 目录 冀东股份内部控制系统现状分析 本中期工作小结 我们的设计原则和工作程序 我们的解决方案 1 2 3 4 5 下一步工作计划 1 * 第三页，共四十页。 本中期工作小结 需求 界定 初步 诊断 开工 报告 深入诊断问题界定 方案论证 中层沟通 中期 汇报1 最终 方案 实施 培训 中期 汇报2 (内控) 针对冀东股份的内控系统设计，我们主要完成了以下几方面的工作： 内部控制系统分析及改进思路 内部控制系统解决方案框架 第二期中期汇报 内部控制手册编制（进行中） 对第一次中期汇报内容的确认是我们后续工作的前提，对此在汇报之后我们做了如下工作： 针对汇报