成本零基预算的编制.ppt

成 本 零 基 预 算 的 编 制;零基预算的由来;;零基预算的特点;零基预算的编制步骤与方法 ;实例1：假定长城公司在编制下年度推销及管理费用预算时，拟采用零基预算法。 首先，由销售及管理部门的全体职工，根据本企业下年度的目标利润和本部门的具体任务，多次讨论研究、反复协商，写出开支方案，一致认为计划期间需发生以下一些费用项目及其预计的开支水平： 广告费： 20000元 培训费：18000元 房屋租金：9000元 差旅费：3000元 办公费： 5000元 ;;再次，把上述五个费用项目，按照???们的具体性质和重缓急，排出如下的开支层次和顺序： 第一层次：房屋租金、差旅费、办公费 （约束性固定成本） 第二层次：培训费（酌量性固定成本） 第三层次：广告费（酌量性固定成本） 又假定长城公司在计划期间，对于推销及管理费用的动用财力资源只有43000元，那么，就应该根据以上排的层次和顺序分配资金，落实预算： 房屋租金 差旅费 合计17000元（必须金额得到保证） 办公费 尚可分配的资金26000元，此数应按成本收益率的比例配给培训费和广告费： 培训费可分配数=26000× =15600（元） 广告费可分配数=26000× =