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2022 年自考00160 审计学核心考点资料 第一章 审计概论 第一节 审计的定义和特征 【单选】审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行 审核检查、收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济 活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。可 以从以下方面理解审计的定义：主体、授权者或委托者、客体、审计依据、目的、本质等。 【多选】审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机 构独立、业务工作独立和经济独立。权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。审计机构的 独立性决定了它的权威性。 第二节 审计的产生和发展 【多选】国外注册会计师审计的发展过程大体可以分为以下四个阶段：详细审计阶段、资产负 债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。 第三节 审计的分类和审计方法 【多选】按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 【名词解释】政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计 机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和 财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个 人的干涉。 【名词解释】内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独 立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效 性来促进组织目标的实现。 【名词解释】注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批 准成立的会计师事务所进行的审计。 【多选】按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。 【单选】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标 准编制发表审计意见。经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而 对其经营程序和方法进行的评价。合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、 规则或条例。 【多选】按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事 中审计和事后审计。 【多选】按审计执行的地点可以将审计分为报送审计和就地审计。报送审计又称送达审计，是 政府审计机关进行审计的重要方式；就地审计又称现场审计，是国家审计机关、民间审计组织 和内部审计部门进行审计的主要类型。 【多选】按照审计所依据的基础和使用的技术分类，可以将审计分为账项基础审计、制度基础 审计和风险导向审计。 【单选】审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计 结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。我国审计方法体系由两大部分组成， 即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 【名词解释】顺查法：是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。其优点在于 方法简单，由于从原始凭证入手，审查的内容系统全面，不易造成重大疏漏；缺点在于工作量 大、烦琐，审查时不易抓住重点。适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较差的单位。 【名词解释】逆查法：又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 优点在于可以相对减少工作量，节约人力和时间，提高审计效率；缺点在于审查不够系统、全 面，容易遗漏问题。适用于规模较大，业务量多或内部控制制度较健全的单位。 【名词解释】详查法：是通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐一进行全面、详细的 审查而达到审计目的的一种方法。优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，审计风险小； 缺点是工作量大，审计成本高。 【名词解释】抽查法：是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中，选择其中某一部分或 某段时期的会计资料进行审查的一种方法。其优点是审计成本低，能明确审查重点，审计效率 高；缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，审计风险高。仅适用于规模较大、业务较复 杂、内部控制健全和会计基础好的单位。 【多选】证实客观事物的方法通常包括：盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。 【名词解释】盘点法：又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点