银行低柜上岗证培训课程储蓄业务.pptx

上海银行低柜上岗证培训课程 （六）——储蓄业务 上海银行会计结算部第一讲　储蓄业务制度 课程内容一、储蓄业务基本规定二、储蓄业务管理制度主要内容（一）储蓄原则 （二）个人结算账户 （三）实名制规定 （四）利息计算（一）储蓄原则储蓄是个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或存单作为凭证，个人凭存折/存单可支取存款本金和利息，储蓄机构按规定支付存款本级和利息的活动。储蓄原则：存款自愿 取款自由 存款有息 为储户保密（二）个人结算账户定义：自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户实施时间：2003年9月1日实施的依据：《人民币银行结算账户管理办法》（ 中国人民银行令[2003]第5号）（二）个人结算账户个人结算账户与储蓄账户的区别：结算账户仍有活期储蓄功能，按活期储蓄计付利息 *利息税（目前暂停征收）结算账户可以办理转账结算业务，储蓄账户只能存取现金或与储蓄账户间同户名转账定期储蓄属于储蓄账户申报:由总行集中批量申报（二）个人结算账户开户的管理原则上本人办理，如需代理，须提供存款人和代理人的有效身份证件贯彻“了解你的客户”原则区分普通转账类和使用信用支付工具类账户的使用单位与个人转账业务---第三十九至四十二条销户的管理对于使用信用支付工具的，要先清偿债务（三）储蓄实名制管理实施时间：2000年4月1日实施依据：《个人存款账户实名制规定》（国务院令第285号）实名制定义：个人到银行等金融机构开立账户办理储蓄存款时，应当出示个人法定身份证件，使用身份证件上的姓名办理，不得使用化名、笔名等，也不得不记名。 对实名制实行前开立的存款账户在办理第一笔存款业务时，须出示本人法定实名（三）储蓄实名制管理法定实名制证件类型：居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；居住在境内16岁以下的中国公民，为居民身份证或户口簿；军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件 ；军队（武装警察）离休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人为离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证；香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；外国公民，为护照；其他，依照国家法律、法规执行。（三）储蓄实名制管理执行要点：代理人应同时出示存款人及代理人的有效实名证件老式户口簿应使用存款人的出生年月作为证件号码代发工资等委托业务可通过单位集中办理实名证件的登记、审核法定证件复印件不得作为实名证件贯彻“为储户保密”原则严防“私款公存”现象（四）利息计算利息计算的一般规定利率换算关系 日利率＝年利率/360 日利率＝月利率/30 月利率＝年利率/12自2005年9月21日起，以本金“分”为计息单位。各种储蓄存款，除活期储蓄季度结息、定期储蓄逾期支取其超过原定存款的部分约定自动转存的外，一律不计复息。（四）利息计算个人利息所得税的主要规定利息税率起征时间： 1999年11月1日起征、2008年10月9日暂免征收税率： 1999.11.1-2007.8.14： 20％。 2007.8.15—2008.10.8： 5% 2008.10.9起暂免征收征税范围计税公式：应纳税额＝应纳税利息额×税率（四）利息计算活期储蓄存款的计息规定及计息方法结息日：每季度末月的20日计息公式： 利息＝累计计息积数*日利率 活期存款不计提应付利息（四）利息计算整存整取定期储蓄存款的计息规定及计息方法在原定存期内，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。存单到期，自动转存。逾期支取，其超过原存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息计息公式： 利息＝本金×年（月）数×年（月）利率按日计提应付利息（四）利息计算定活两便储蓄存款的计息规定及计息方法按支取日实际存期对应的利率计息计息公式： 利息＝本金×实际天数×日利率定活两便存款按日计提应付利息（四）利息计算例题一： 某客户2006年3月31日存入6个月整整10000元，到期日应为2006年9月30日。适用利率为2.07％，当期活期利率为0.72％。分以下三种情况计算应付利息、利息税、实付本息。（1）到期日支取；（2）2006年9月29日支取；（3）2006年10月1日支取。（四）利息计算例题二： 某客户2005年7月31日存入10000元定活两便储蓄存款，若客户2006年3月10全额支取。支取日，银行确定的一年期整整利率2.25％，半年期整整利率2.07％，活期利率为0.72％。计算应付利息、利息税、实付本息。二、储蓄业务管理制度主要内容（一）账务核算管理（二）业务印章管理（三）权限业务管理（四）跨网点受理业务的管理（五）自助机具管理（六）中间业务（七）其他重