房地产企业全面管理体系-财务管理手册.pdf

房地产开发企业全面管理体系（GMS）文件 湖北某房地产开发有限公司 财 务 管 理 手 册 受控文件 版 本：A 审 核： 批 准： 持有人： 编 号：HBRX-GMS-03 2015 年 月 日发布 2015 年 月 日实施 目 录 1 手 册 说 明2 2 财务管理制度 3 2.1 财务管理办法 3 2.2 会计制度（会计政策及会计科目） 6 2.3 支票管理制度 12 2.4 现金管理制度 14 2.5 会计档案管理制度 15 3 成本管理制度 17 3.1 开发成本核算办法 17 3.2 管理费用核算办法 23 3.3 营业费用核算办法 25 4 财务控制制度 26 4.1 资金管理办法 26 4.2 固定资产管理办法 28 4.3 全面预算管理实施办法 32 4.4 资金计划预算制度 39 4.5 财务付款控制规程 41 4.6 差旅费开支管理规定 46 4.7 销售收款内部控制办法 48 4.8 财务人员调离工作交接制度 51 4.9 内部财务稽查制度 52 4.10 财务会计人员处罚管理规定 55 4.11 内部审计管理办法 56 5 财务分析报告制度 61 5.1 财务分析报告编制规定 61 5.2 项目经济分析管理办法 65 6 法律事务管理 67 6.1 法律事务管理办法 67 6.2 合同管理制度 69 6.3 印章管理办法 75 7 业务招待费管理办法 77 - 1 - 1 手 册 说 明 1 手冊内容 本手册是公司为导入 GMS 管理模式，实施全面管理体系所编制而成，包括： —— 公司财务管理与法律事务管理体系的范围； —— 公司关于财务管理与法律事务管理体系要求的制度、规程文件。 2 适用范围 本手册适用于公司、各部门、各项目部、各分、子公司的财务管理与相关事务管理。 各分、子公司的有关机构设置与公司有差异而导致的不适用部分，可参照执行。 3 手册管理 3.1 本手册为公司受控文件，由公司总经理批准颁布执行。手册管理的所有相关事宜 由公司人力资源中心统一负责，未经总经理批准，任何人不得将手册提供给公司以外人 员。手册持有者调离工作岗位时，应将手册交还人力资源中心，办理核收登记。 3.2 手册持有者： （1） 总经理； （2 ） 副总经理； （3 ） 财务管理中心总监； （4 ） 人力资源中心（存档）； （5 ） 各相关职能部门负责人。 3.3 本手册除持有人外，相关文件应发放至有关执行人员，人力资源中心做好复印和 发放登记。 3.4 手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丢失、随意涂抹，严禁私自复印或转借 给其他公司或人员。 3.5 在手册使用期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到公司人 力资源中心。由人力资源中心组织各部门对手册的适宜性、有效性进行评审，必要时对 手册予以修改。 3.6 本手册的解释权在财务管理中心。 3.7 本手册自总经理批准发布之日起施行。 - 2 - 2 财务管理制度 2.1 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范本公司的财务行为，加强财务管理，根据《企业财务通则》、《房地 产开发企业财务制度》及本公司章程，制定本办法。 第二条 本办法适用于本公司财务管理