《税法》练习题（含解析）.39.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 2、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 3、下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。 A.从工业环节购进，在商业环节扣税 B.从商业环节购进，在商业环节扣税 C.从工业环节购进，在工业环节扣税 D.从商业环节购进，在工业环节扣税 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，消费税中允许扣除外购或委托加工已纳税款的规定只限于从工业企业购进应税消费品，在工业企业连续加工应税消费品并销售计算消费税时。 4、地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2011年张某共计取得彩票销售收入400000元，彩票发行机构支付其代销手续费30000元。张某2011年应纳个人所得税为（）。 A.2250元 B.6000元 C.2085元 D.5670元 【答案】C 【解析】代销手续费应纳营业税=30000×5%=1500（元）；应纳城建税和教育费附加=1500×（7%＋3%）=150（元）；应纳个人所得税的所得额=30000－1500－150=28350（元）；个人所得税的缴纳按个体工商户的生产经营所得计征，应纳个人所得税=28350×10%－750=2085（元）。 5、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 6、下列项目中，不属于营业税金融业税目的是（）。 A.金融商品转让 B.金融经纪业务 C.邮政储蓄银行的储蓄业务 D.邮政储蓄银行的贷款业务 【答案】C 【解析】邮政储蓄业务属于邮政业务。 7、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 8、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 9、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（）。 A.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税 B.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税 C.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税 D.有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税 【答案】ACD 【解析】该题的难点是对BCD的确认。远洋运输企业从事程租业务应按交通运输业征收营业税，而航空运输企业从事干租业务则属于服务业；有偿转让高速公路权的行为按税法规定属于服务业中的“租赁”项目。 10、下列项目中，符合税控管理规定的是（）。 A.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以下罚款 B.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以上罚款 C.不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上罚款 D.不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处10000元以上罚款 【答案】A 【解析】不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上10000以下罚款。 11、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 12、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机