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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。 A.股票交易 B.典当业中的活当业务 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。 2、下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（)。 A.日本人甲2011年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天 B.德国人乙2011年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天 C.美国人丙2011年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天 D.英国人丁2011年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天 【答案】B 【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B选项的工作天数=25＋31＋25=88（天）。 3、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 4、下列项目中，符合耕地占用税中适用税额可以适当提高的比重是（）。 A.10% B.20% C.30% D.50% 【答案】D 【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 5、下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。所以正确答案应该是B。 6、下列关于滞纳金表述正确的是（）。 A.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之次日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 B.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之次日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 D.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之次日起，至纳税义务人缴纳关税之次日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 7、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 【答案】B 【解析】其他选项不符合业务流程规定的顺序。 8、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.税务机关 B.地方政府 C.扣缴义务人 D.纳税人 【答案】CD 【解析】B选项不属于税务行政管理相对人，而是属于有关单位和部门。A选项属于税务行政主体。 9、下列项目中，表述正确的有（). A.企业向个人支付不竞争款项,按照偶然所得项目征税 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照财产转让所得项目征税 C.个人取得有奖发票奖金，属于偶然所得项目 D.个人取得的不符合规定的退职费收入，属于工资薪金性质的所得 【答案】ACD 【解析】B选项属于特许权使用费所得项目。 10、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 11、下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规