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《税法》练习题（含解析）. 1、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）。 A.某单位取得的技术咨询收入 B.受托代销取得的手续费 C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用 【答案】ABCD 【解析】根据规定，单位取得的技术咨询收入不能免税，只有与从事技术转让、技术开发业务相关的技术咨询、技术服务收入才能免营业税；广告代理与广告业不同，前者是余额计税，后者是全额计税；娱乐业的收入也应该全额征税。 2、下列项目中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 【答案】B 【解析】ACD选项属于纳税人应进行土地增值税的清算的条件。 3、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.委托加工支付增值税可以抵扣 C.用于在建工程不必缴纳增值税 D.用于在建工程需要计算销项税 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。 4、下列项目中，符合耕地占用税中耕地范围的有（）。 A.占用之前五年内属于耕地或农用土地范围的 B.占用鱼塘和滩涂建房的用地 C.果园 D.茶园 【答案】CD 【解析】A选项应该是占用之前三年内属于耕地或农用土地范围的；B选项不应该包括滩涂，滩涂是否征收耕地占用税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。 5、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 6、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 7、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 8、下列项目中，属于做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。 A.存在其他合理性问题的具体行政行为。 B.行政奖励 C.行政赔偿。 D.行使自由裁量权做出的具体行政行为， 【答案】ABCD 【解析】上述情况均符合规定。 9、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列关于土地增值税扣除项目表述正确的有（）。 A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除； B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除； C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均符合土地增值税清算扣除项目的规定。 10、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税