《税法》练习题（含解析）.2.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 2、下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（)。 A.日本人甲2011年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天 B.德国人乙2011年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天 C.美国人丙2011年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天 D.英国人丁2011年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天 【答案】B 【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B选项的工作天数=25＋31＋25=88（天）。 3、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分 C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。 4、下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。所以正确答案应该是B。 5、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 6、下列项目中，属于代理建账建制范围的有（）。 A.个体户 B.有固定经营场所的私营经济业户 C.个人承包经营的企业 D.名为集体实为私营经济业户 【答案】BCD 【解析】A选项应该是有固定经营场所的。 7、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 8、下列项目中，不属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须符合的条件是（）。 A.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。 B.有明确的被告。 C.有具体的诉讼请求和事实、法律根据。 D.属于检察院的受案范围和受诉检察院管辖。 【答案】D 【解析】D相信应该是属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。 9、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。 A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。 【答案