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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内 C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内 D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 【答案】A 【解析】BCD是错误的。扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内. 2、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 3、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 4、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 5、下列货物中，属于我国原产地规定的有（）。 A.在我国南海开采的石油 B.在我国加工船上对我国船上卸下的捕捞海产品进行加工的产品 C.我国与日本共同加工A产品，我国最后加工完成后，该产品在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已有改变 D.我国与韩国共同加工B产品，在我国加工增值部分占到新产品总值的40% 【答案】ABCD 【解析】上述项目均符合原产地的规定。 6、下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有（）。 A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益 B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 C.政府购买非营利组织的服务取得的收入 D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息 【答案】BCD 【解析】居民企业和非居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益是不能免税的。 7、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 8、2011年1月甲企业将一处房屋出租给乙企业，租期1年。每月租金为10万元。由于甲企业与乙企业存在关联关系，甲企业免去了乙企业1月至3月的租金。已知该房屋的原值为500万元，减除比例为30%。下列选项中正确的是（） A.全年应纳房产税18万元 B.全年应纳房产税14万元 C.全年应纳房产税185万元 D.全年应纳房产税2万元 【答案】C 【解析】出租房屋应纳房产税=10×9×12%=18（万元）；免租金期间应纳房产税=500×（1－30%）×2%÷12×3=05（万元）；全年合计缴纳房产税=18＋05=185（万元）。 9、某在中国境内未设立机构场所的非居民企业，2012年4月从中国境内取得股息红利收入10万元人民币；取得租金收入2万元；取得转让财产收入46万元（该财产的净值为42万元）。该非居民企业合计在中国应该缴纳企业所得税（）。 A.7134万元 B.267 C.12万元 D.2604万元 【答案】C 【解析】股息红利收入应纳企业所得税=10×10%=1（万元）；租金收入应纳企业所得税=2×10%=12（万元）； 10、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.委托加工支付增值税可以抵扣 C.用于在建工程不必缴纳增值税 D.用于在建工程需要计算销项税 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。 11、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门