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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 2、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。 A.股票交易 B.典当业中的活当业务 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。 3、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 4、地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2011年张某共计取得彩票销售收入400000元，彩票发行机构支付其代销手续费30000元。张某2011年应纳个人所得税为（）。 A.2250元 B.6000元 C.2085元 D.5670元 【答案】C 【解析】代销手续费应纳营业税=30000×5%=1500（元）；应纳城建税和教育费附加=1500×（7%＋3%）=150（元）；应纳个人所得税的所得额=30000－1500－150=28350（元）；个人所得税的缴纳按个体工商户的生产经营所得计征，应纳个人所得税=28350×10%－750=2085（元）。 5、下列项目中，属于税法特点的有（）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 【解析】BD不属于税法的特点。 6、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 7、下列项目中，属于暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。 A.重复认证 B.无法认证 C.密文不符 D.列为失控专用发票 【答案】ACD 【解析】B选项属于不得作为增值税进项税额的抵扣凭证；暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的还有认证不符。 8、下列项目中，符合转让住房过程中缴纳税费的规定是（）。 A.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税。 B.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 C.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税。 D.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加。 【答案】A 【解析】根据税法的规定，选项A是正确的。C选项的房产税应该是在出租房屋是缴纳。 9、下列项目中，表述正确的有（). A.企业向个人支付不竞争款项,按照偶然所得项目征税 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照财产转让所得项目征税 C.个人取得有奖发票奖金，属于偶然所得项目 D.个人取得的不符合规定的退职费收入，属于工资薪金性质的所得 【答案】ACD 【解析】B选项属于特许权使用费所得项目。 10、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。所以BD均不对。 11、下列项目中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 【答案】B 【解析】ACD选项