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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费 B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】B选项是企业取得的财政性资金中的特殊情况，一般情况下，企业取得的财政性资金应该计入当年收入总额。 2、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 3、纳税人实行源泉扣缴方法的，其每次代扣代缴的期限是（）。 A.代扣之日起5日内 B.代扣之日起7日内 C.代扣之日起10日内 D.代扣之日起15日内 【答案】B 【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 4、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）。 A.某单位取得的技术咨询收入 B.受托代销取得的手续费 C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用 【答案】ABCD 【解析】根据规定，单位取得的技术咨询收入不能免税，只有与从事技术转让、技术开发业务相关的技术咨询、技术服务收入才能免营业税；广告代理与广告业不同，前者是余额计税，后者是全额计税；娱乐业的收入也应该全额征税。 5、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 6、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.委托加工支付增值税可以抵扣 C.用于在建工程不必缴纳增值税 D.用于在建工程需要计算销项税 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。 7、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 8、下列项目中，符合增值税法免税规定的有（）。 A.向社会收购的古旧图书 B.用于教学的进口设备 C.残疾人直接进口供残疾人专用的物品 D.自然人销售自己使用过的物品。 【答案】AD 【解析】B选项应该是直接用于教学的进口设备；C选项应该是由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 9、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 10、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 11、下列项目中，属于代理建账建制范围的有