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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有（）。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 【答案】ABCD 【解析】消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售时或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但卷烟对批发纳税人增加了一道纳税环节，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。 2、地处黑龙江和内蒙古交界的某油田，其核算单位在黑龙江省。2012年4月该油田共计生产销售原油50万吨，缴纳增值税35万元，缴纳资源税100万元。其中20%的原油是由内蒙古的油井开采的，假设城建税的适用税率5%，则应该在黑龙江缴纳的城建税税额为（）。 A.75万元 B.35万元 C.4万元 D.4万元 【答案】C 【解析】在黑龙江核算的所有城建税税额中，应该扣除汇拨给内蒙古的城建税。全部城建税税额=35×5%=75（万元）,在黑龙江缴纳的城建税=75×（1－20%）=4（万元）。 3、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 【答案】BCD 【解析】A选项中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。其它项目均属于视同销售的行为。 4、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 5、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 6、下列项目中，属于印花税采取核定征收办法的情况有（）。 A.未按照规定建立印花税应税凭证登记簿 B.未如实登记和完整保存应税凭证的 C.拒不提供应税凭证的 D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 【答案】ABC 【解析】D选项属于税收征管法中税务机关有权核定应纳税额的情况。 7、下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。 A.纳税人将资产在总机构及其分支机构之间转移 B.纳税人将资产用于本企业在建工程 C.纳税人将资产用于交际应酬 D.纳税人将资产用于股息分配 【答案】AB 【解析】CD属于视同销售收入的确定。AB选项主要与增值税的区别，在增值税中属于视同销售。 8、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 9、下列项目中，属于税收形式特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】ABD 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性、固定性。 10、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 11、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确