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《税法》练习题（含解析）. 1、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 2、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 3、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣除项目的比例=445÷（32＋25＋5）×100%=740%；应纳土地增值税=445×60%－55×35%=263－2825=24475（万元）。 4、下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有（）。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。 B.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定。 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚。 【答案】ABD 【解析】C选项应该是税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定。 5、下列关于滞纳金表述正确的是（）。 A.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之次日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 B.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之次日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 D.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之次日起，至纳税义务人缴纳关税之次日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 6、下列项目中，属于税收形式特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】ABD 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性、固定性。 7、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 8、下列项目中，符合车购税征收管理规定的有（）。 A.车辆购置税实行一车一申报制度。 B.车辆购置税的征税环节为购买环节。 C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。 D.车购税的纳税期限为60日内。 【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合车购税征收管理的规定。 9、按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 10、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 11、下列项目中，符合契税法纳税期限的是（）。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、