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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。 A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。 【答案】C 【解析】C选项应该是合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 2、下列项目中，属于正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内 C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内 D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 【答案】A 【解析】BCD是错误的。扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内. 3、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 4、下列项目中，属于按照定额税率计征印花税的有（）。 A.卫生许可证 B.税务登记证 C.土地使用证 D.专利证 【答案】CD 【解析】AB选项不属于印花税税目权利许可证照的范围。 5、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 6、下列项目中，符合减免税规定的有（）。 A.在新疆对原油开采时，二次采油资源税减征30%。 B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。 【答案】BCD 【解析】在新疆对原油开采时，三次采油资源税减征30%。 7、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 8、下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。 A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物 B.必须是离境的货物 C.必须是在财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 【答案】CD 【解析】A选项应该是不包括营业税；B选项应该是报关离境的货物。 9、根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款。下列项目中，符合罚款规定的有（）。 A.可以处以1000元以下的罚款 B.可以处以2000元以下的罚款 C.情节严重的，处1000元以上1万元以下的罚款。 D.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 【答案】BD 【解析】，根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 10、下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】ACD 【解析】全国人大常委会的权力与全国人大的权力是一样的，即行使立法权，制定法律。 11、下列项目中，属于税务行政管理相对人