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《税法》练习题（含解析）. 1、根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款。下列项目中，符合罚款规定的有（）。 A.可以处以1000元以下的罚款 B.可以处以2000元以下的罚款 C.情节严重的，处1000元以上1万元以下的罚款。 D.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 【答案】BD 【解析】，根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 2、下列项目中，属于存量房地产交易时允许扣除的项目有（）。 A.旧房的评估价格 B.转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税 C.转让环节支付的手续费 D.补缴土地出让金时一并缴纳的契税 【答案】ABCD 【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或者出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目计征土地增值税。另外，取得土地使用权时缴纳的契税也允许扣除。 3、下列项目中，符合加工贸易进口料件及其制成品完税价格规定的有（）。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 B.内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 C.内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定。 4、根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税 【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。 5、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 6、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 7、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 8、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 9、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 10、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 C.分期