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《税法》练习题（含解析）. 1、下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B.征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C.税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D.税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 【解析】该题中对纳税人的表述，前半部分是对的，但是后半部分是错误的。按照排除法，其他三项是正确的。 2、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 3、下列项目中，符合关税税率运用规定的有（）。 A.进口货物应该按照纳税人申报进口之日实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应该按照其暂时进口货物之日实施的税率征税 C.属于保税性质的加工贸易进口料件经批准转为内销，应该按照向海关申报转为内销之日实施的税率征税 D.溢卸的货物事后确定需征税时，应该按照其需要确定征税的之日瘦瘦的税率征税。 【答案】AC 【解析】B选项应该按照其申报正式进口之日实施的税率征税；D选项应该按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C.受托方负责采购委托方所需的原材料 D.委托方提供原材料和全部辅助材料 【答案】BD 【解析】根据消费税法的规定，委托加工的生产方式，必须是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于其他形式的委托加工，则一律不能按照委托加工的方式进行消费税的处理。 5、地处黑龙江和内蒙古交界的某油田，其核算单位在黑龙江省。2012年4月该油田共计生产销售原油50万吨，缴纳增值税35万元，缴纳资源税100万元。其中20%的原油是由内蒙古的油井开采的，假设城建税的适用税率5%，则应该在黑龙江缴纳的城建税税额为（）。 A.75万元 B.35万元 C.4万元 D.4万元 【答案】C 【解析】在黑龙江核算的所有城建税税额中，应该扣除汇拨给内蒙古的城建税。全部城建税税额=35×5%=75（万元）,在黑龙江缴纳的城建税=75×（1－20%）=4（万元）。 6、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 7、下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。 A.企业在外地新设立的分支机构 B.缴纳车船税的个人 C.缴纳车船税的个体户 D.临时取得应税收入的事业单位 【答案】AC 【解析】除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，均应该进行税务登记。 8、下列项目中，属于纳税人的权利有（）。 A.索取有关税收凭证的权利。 B.依法要求听证的权利； C.税收法律救济权； D.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权； 【答案】ABCD 【解析】除了上述权利外，还包括知情权；保密权；税收监督权；纳税申报方式选择权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；申请退还多缴税款权；依法享受税收优惠权；委托税务代理权；陈述与申辩权。 9、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计