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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 2、下列项目中，应该计入车购税计税依据的有（）。 A.随购买车辆支付的工具件和零部件价款 B.代收款项时，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税； C.代收款项时，凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。 D.购买者支付的控购费。 【答案】AB 【解析】CD选项不应该征收车购税。 3、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.税务机关 B.地方政府 C.扣缴义务人 D.纳税人 【答案】CD 【解析】B选项不属于税务行政管理相对人，而是属于有关单位和部门。A选项属于税务行政主体。 4、下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。 A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物 B.必须是离境的货物 C.必须是在财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 【答案】CD 【解析】A选项应该是不包括营业税；B选项应该是报关离境的货物。 5、下列项目中，属于税务代理特点的有（）。 A.确定性 B.有偿性 C.选择性 D.公正性 【答案】ABD 【解析】C选项不正确；除此之外还有自愿性、独立性。 6、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 7、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 8、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分 C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。 9、下列项目中，属于税收执法权的有（）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 【解析】税收执法权中没有税务检察权，而是税务检查权。 10、乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、5万元、5万元。则2014年实际实际缴纳的企业所得税为（）。 A.8万元 B.3万元 C.0万元 D.5万元 【答案】C 【解析】2009年可以抵免的额度=100×10%=10（万元），抵免后的余额为8万元，在2010年继续抵免；2010年抵免后的余额为5万元，在2011年继续抵免；2011年抵免后的余额为4万元，在2012年继续抵免；2012年抵免后的余额为3万元，2013年继续抵免；2013年抵免后的余额为5万元，继续在2014年抵免；2014年抵免后的余额为0。所以2014年实际缴纳所得税为0。 11、下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。 A.因管理不善造成被盗 B.因管理不善造成丢失 C.因管理不善造成霉烂变质 D.自然灾害造成的损失 【答案】ABC 【解析】新增值税条例采用了列举法，不包括自然灾害损失和其他非正常损失。 12、土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有（）。 A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 C.取得土地使用权支付的契税 D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款 【答案】CD 【解析】A选