《税法》练习题（含解析）.42.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 2、下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】C 【解析】C选项属于税收征收管理法中的税款征收制度。 3、下列项目中，符合车购税征收管理规定的有（）。 A.车辆购置税实行一车一申报制度。 B.车辆购置税的征税环节为购买环节。 C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。 D.车购税的纳税期限为60日内。 【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合车购税征收管理的规定。 4、2011年7月1日甲企业以100万元的价格转让一处2005年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元（含契税2万元，有完税凭证）。则甲企业应纳土地增值税（）。 A.15万元 B.16万元 C.295万元 D.895万元 【答案】C 【解析】由于其不能取得该房屋的评估价格，所以只能按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。房屋扣除成本=48＋48×5%×7=48＋18=68（万元）；允许扣除的营业税=100×5%=5（万元）；允许扣除的城建税和教育费附加=5×（7%＋3%）=5（万元）；允许扣除的印花税=100×5‰=05（万元）；合计扣除项目金额=68＋5＋5＋05＋2=735（万元）；增值额=100－735=265（万元）；增值额占扣除项目金额的比重=265÷735≈322%；应纳土地增值税=265×30%=295（万元）。 5、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 6、下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。所以正确答案应该是B。 7、下列项目中，不符合关税征收管理规定的是（）。 A.关税可以延期缴纳税款的期限，最长不超过6个月 B.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍然未缴纳税款的，经海关关长批准可以采取强制征收措施。 C.关税退还时，可以不加算银行同期活期存款利息 D.关税追征的期限是自纳税人应缴纳税款之日起3年内 【答案】C 【解析】C选项应该是加算银行同期活期存款利息。 8、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 9、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 10、发生纳税争议时，其向原征税海关的上一级海关书面申请复议的期限是（）。 A.自海关填发税款缴款书之日起10日内 B.自海关填发税款缴款书之日起15日内 C.自海关填发税款缴款书之日起30日内 D.自海关填发税款缴款书之日起60日内 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 11、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于