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《税法》练习题（含解析）. 1、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列关于土地增值税扣除项目表述正确的有（）。 A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除； B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除； C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均符合土地增值税清算扣除项目的规定。 2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 3、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C 【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 4、下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费 B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】B选项是企业取得的财政性资金中的特殊情况，一般情况下，企业取得的财政性资金应该计入当年收入总额。 5、房地产开发企业发生非直接销售和自用房地产进行土地增值税清算时，下列关于其收入确定正确的有（）。 A.房地产开发企业将开发产品用于职工福利属于视同销售房地产时，其收入可以按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； B.房地产开发企业将开发的部分房地产用于出租时，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 C.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用，在税款清算时可列收入，并扣除相应的成本和费用。 【答案】ABC 【解析】D选项应该与出租房地产的处理方法一样。 6、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税前扣除，则该利息可以分期代扣代缴企业所得税 B.非居民企业来源于中国境内的担保费，应该按照取得的利息所得的规定计征企业所得税 C.未设立机构场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权应该全额计征企业所得税 D.未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的融资租赁的租赁费应该全额计征企业所得税 【答案】ACD 【解析】A选项应该全额代扣代缴企业所得税；C选项应该以收入总额减除计税基础后的余额计征企业所得税；D选项应该是以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，按贷款利息计征企业所得税。 7、下列项目中，属于正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内 C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内 D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 【答案】A 【解析】BCD是错误的。扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内. 8、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（）。 A.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税 B.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税 C.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税 D.有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税 【答案】ACD 【解析】该题的难点是对BCD的确认。远洋运输企业从事程租业务应按交通运输业征收营业税，而航空运输企业从事干租业务则属于服务业；有偿转让高速公路