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《税法》练习题（含解析）. 1、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 2、下列项目中，符合车船税计税依据及税额表述的有（）。 A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计征车船税 B.拖船按照机动船舶税额的50%计征车船税 C.车辆的整备质量尾数不超过5吨的，不计征车船税 D.船舶净吨位尾数不超过5吨的不予计算税款 【答案】ABD 【解析】C选项应该是不超过5吨的按照5吨计税。 3、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 4、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 5、下列项目中，符合城建税适用税率规定的有（）。 A.纳税人甲地处红旗乡，其缴纳的城建适用5%的税率 B.纳税人乙地处张镇，其缴纳的城建税适用5%的税率 C.纳税人丙地处密云县，其代收代缴的城建税适用5%的税率 D.地处市区的纳税人丁属于无固定纳税地点的流的经营者，其适用的城建税税率为7% 【答案】BCD 【解析】A选项应该适用1%的城建税税率。 6、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=[32－3－2－4－5－85÷（1＋17%）×17%]×5%=0325（万元）。 7、下列表述中，属于正确的有（）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 8、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 9、下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。 A.因管理不善造成被盗 B.因管理不善造成丢失 C.因管理不善造成霉烂变质 D.自然灾害造成的损失 【答案】ABC 【解析】新增值税条例采用了列举法，不包括自然灾害损失和其他非正常损失。 10、下列项目中，属于不征收或者免征契税的有（）。 A.在股权转让中，甲公司承受股权但是土地、房屋权属不发生转移 B.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的 C.企业合并时，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的 D.企业出售后，买受人与与原企业40￥的职工签订了服务年限不少于3年的劳动合同，其承受所购企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】AB属于不征收契税的情况，C属于免征契税的情况；D属于减半征收契税的情况 11、土地使用税为幅度定额税率，每个幅度