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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于进行国际避税的主要方法有（）。 A.利用税境差异避税 B.不正常借款避税 C.利用转让定价避税 D.采取人员流动避税 【答案】ABCD 【解析】不是的主要方法有10种，除了上述4种以外，还有通过资金或货物流动避税、选择有利的企业组织形式避税、不合理保留利润避税、运用国际重复征税的免除方法避税、利用避税地避税、利用税收优惠避税。 2、下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（）。 A.个体工商户 B.自然人 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 【答案】BCD 【解析】个体工商户以外的其他个人，即自然人，不须办理一般纳税人资格认定，不包括个体户。 3、下列项目中，属于税收外延内容的是（）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 4、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 5、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（）。 A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.白酒的包装物押金 C.销售货物收取的运费 D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格 【答案】ABCD 【解析】根据规定，普通发票和销售货物收取的运费需要换算为不含增值税的价格；白酒的包装物押金如果单独核算又未过期，则押金不应并入应税消费品的销售额中征税；用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其他价格应换算成不含税价格。 6、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 7、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 8、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 9、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 10、目前，我国资源税计征的方法主要有（）。 A.从价征收 B.从量征收 C.复合征收 D.滑动征收 【答案】AB 【解析】目前我国对原油和天然气采用从价征收办法，其他应税产品仍然是从量征收。 11、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C.受托方负责采购委托方所需的原材料 D.委托方提供原材料和全部辅助材料 【答案】BD 【解析】根据消费税法的规定，委托加工的生产方式，必须是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于其他形式的委托加工，则一律不能按照委托加工的方式进行消费税的处理。 12、下列项目中，符合备案制度期限的是（）。 A.自领取税务登记证件之日起5日内，及时报送主管税务机关备案。 B.自领取税务登记证件之日起10日内，及时报送主管税务机关备案。 C.自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 D.自领取税务登记证件之日起30日内，及时报送主管税务机关备案。 【答案】C