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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于缴纳资源税的有（）。 A.矿泉水 B.凝析油 C.洗煤 D.与原油同时开采的天然气 【答案】ABD 【解析】A选项的矿泉水等水气矿产品属于其他非金属矿原矿——未列举名称的其他非金属矿原矿；C选项不是原煤。B选项视同原油征税。 2、下列项目中，不应该按照汇缴办法缴纳印花税的是（）。 A.纳税人甲签订1份销售额为200万元的销售合同 B.纳税人乙签订了1份运输费用10万元、装卸费和保险费2万元的运输合同 C.纳税人丙签订了1份借款合同，借款金额为1800万元 D.新成立的丁企业，其实收资本500万元、资本公积200万元 【答案】B 【解析】甲应纳印花税=2000000×3‰=600（元），应该汇缴；乙应纳印花税=100000×5‰=50（元），应该贴花；丙应纳印花税05‰=900（元），应该汇缴；丁的实收资本和资本公积应纳印花税=（5000000＋2000000）×5‰=3500（元），应该汇缴。 3、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 4、某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2010年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入31万元。该工业企业应该缴纳消费税（）。 A.8万元 B.9万元 C.33万元 D.0万元 【答案】A 【解析】根据消费税法的规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进以后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮烟火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需要进一步加工的，应当征收消费税，同时允许扣除外购（包括进口环节）应税消费品的已纳税款。所以：应纳消费税＝31÷（1＋17%）×30%－24×30%＝8（万元）。 5、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 6、下列项目中，不符合营业税法规定的有（）。 A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税 B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税 C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税 D.个人及购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 【答案】ACD 【解析】A选项应该是分别核算，未分别核算的由主管税务机关核定销售货物的销售额和不动产的营业额；C选项应该是按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税；D选项应该是免征营业税。 7、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 8、下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有（）。 A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益 B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 C.政府购买非营利组织的服务取得的收入 D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息 【答案】BCD 【解析】居民企业和非居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益是不能免税的。 9、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 10、下列个人所得税征收模式中，符合现行个人所得税制度的是（）。 A.综