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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于税务代理关系确立的前提条件一（）。 A.签订委托代理协议书。 B.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务也受法律保护。 C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。 D.委托项目必须符合法律规定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护。 2、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 3、下列项目中，属于税收执法权的有（）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 【解析】税收执法权中没有税务检察权，而是税务检查权。 4、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 【答案】B 【解析】其他选项不符合业务流程规定的顺序。 5、下列项目中，需缴纳消费税的产品是（）。 A.轮胎厂生产的非子午线轮胎 B.电动汽车 C.石脑油 D.护肤护发品 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，石脑油由过去不征收消费税改为征收消费税；而其他三种产品均不征收消费税。 6、乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、5万元、5万元。则2014年实际实际缴纳的企业所得税为（）。 A.8万元 B.3万元 C.0万元 D.5万元 【答案】C 【解析】2009年可以抵免的额度=100×10%=10（万元），抵免后的余额为8万元，在2010年继续抵免；2010年抵免后的余额为5万元，在2011年继续抵免；2011年抵免后的余额为4万元，在2012年继续抵免；2012年抵免后的余额为3万元，2013年继续抵免；2013年抵免后的余额为5万元，继续在2014年抵免；2014年抵免后的余额为0。所以2014年实际缴纳所得税为0。 7、下列项目中，符合减免税规定的有（）。 A.在新疆对原油开采时，二次采油资源税减征30%。 B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。 【答案】BCD 【解析】在新疆对原油开采时，三次采油资源税减征30%。 8、下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】ACD 【解析】全国人大常委会的权力与全国人大的权力是一样的，即行使立法权，制定法律。 9、下列对特殊经营行为和产品的表述，属于正确的有（）。 A.兼营不同税率产品而没有分别核算销售额的，从高适用税率征税 B.兼营非增值税应税劳务未分别核算的，一并征收增值税 C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于增值税的混合行为 D.一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣进项税额的，不得抵扣进项税额 【答案】AC 【解析】B选项应该是由其主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额；D选项应该是按照规定的公式计算不得抵扣的进项税额。 10、下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有（）。 A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入 B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得 C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税 D.依法院判决，企业将其代持的个人限售