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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合关税税率运用规定的有（）。 A.进口货物应该按照纳税人申报进口之日实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应该按照其暂时进口货物之日实施的税率征税 C.属于保税性质的加工贸易进口料件经批准转为内销，应该按照向海关申报转为内销之日实施的税率征税 D.溢卸的货物事后确定需征税时，应该按照其需要确定征税的之日瘦瘦的税率征税。 【答案】AC 【解析】B选项应该按照其申报正式进口之日实施的税率征税；D选项应该按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 2、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代价抵偿货物，可以免税。 【答案】C 【解析】C选项应该是因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 4、下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】AC 【解析】工具增值税法的规定，同时符合AC条件的不属于价外费用。 5、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 6、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用分期收款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 【解析】根据增值税法的规定，将货物分配给股东的行为，视同销售，应该在货物移送的当天开具增值税专用发票。B应该是合同约定收款日期的当天；C应该是收到货款的当天；D应该是货物移送的当天。 7、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。该规定不包括（）。 A.地方人民政府工作部门的规定 B.地方各级人民政府的规定 C.国务院其他部门制定的规定 D.国家税务总局制度的税收部门规章 【答案】D 【解析】根据规定，上述规定中不能包括规章。 8、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C项目属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情况。 9、下列个人所得税征收模式中，符合现行个人所得税制度的是（）。 A.综合征收制 B.分类征收制 C.混合征收制 D.源泉扣缴制 【答案】B 【解析】我国明确采用的是分类征收制。 10、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分 C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。 11、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。 12、地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2011年张某共计取得彩票