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《税法》练习题（含解析）. 1、根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税 【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。 2、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 3、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（） A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】B 【解析】自2001年5月1日起，生产领用的外购已税酒和酒精已纳消费税不得扣除；巧克力为非应税消费品，不交消费税；金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，生产环节无扣税问题。所以正确答案应该是B。 4、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照市场租金价格缴纳房产税。 B.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税和营业税时应以房产余值计算征收。 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税和营业税。 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税和营业税。 【答案】A 【解析】考生要注意以不动产对外投资联营时，营业税政策与房产税政策的区别，如果出现D选项的情况，营业税是不缴纳的。B选项在计征营业税时，虽然也是余值，但是与房产税的余值是不同的。A选项免收租金期间应由产权所有人按照按照房产原值缴纳房产税。 5、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（）。 A.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税 B.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税 C.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税 D.有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税 【答案】ACD 【解析】该题的难点是对BCD的确认。远洋运输企业从事程租业务应按交通运输业征收营业税，而航空运输企业从事干租业务则属于服务业；有偿转让高速公路权的行为按税法规定属于服务业中的“租赁”项目。 6、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣除项目的比例=445÷（32＋25＋5）×100%=740%；应纳土地增值税=445×60%－55×35%=263－2825=24475（万元）。 7、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 8、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 9、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见