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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，账簿、凭证保管期限的是（）。 A.5年 B.10年 C.3年 D.1年 【答案】B 【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。 2、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 3、下列项目中，符合增值税法免税规定的有（）。 A.向社会收购的古旧图书 B.用于教学的进口设备 C.残疾人直接进口供残疾人专用的物品 D.自然人销售自己使用过的物品。 【答案】AD 【解析】B选项应该是直接用于教学的进口设备；C选项应该是由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 4、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 5、下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有（）。 A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。 B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。 D.批准延期内免予加收滞纳金。 【答案】AD 【解析】B选项不是局长批准；C选项同一笔税款不得滚动审批。 6、下列项目中，符合关税税率运用规定的有（）。 A.进口货物应该按照纳税人申报进口之日实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应该按照其暂时进口货物之日实施的税率征税 C.属于保税性质的加工贸易进口料件经批准转为内销，应该按照向海关申报转为内销之日实施的税率征税 D.溢卸的货物事后确定需征税时，应该按照其需要确定征税的之日瘦瘦的税率征税。 【答案】AC 【解析】B选项应该按照其申报正式进口之日实施的税率征税；D选项应该按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 7、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 8、纳税人实行源泉扣缴方法的，其每次代扣代缴的期限是（）。 A.代扣之日起5日内 B.代扣之日起7日内 C.代扣之日起10日内 D.代扣之日起15日内 【答案】B 【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 9、土地使用税为幅度定额税率，每个幅度税额的差距为（）。 A.10倍 B.15倍 C.20倍 D.30倍 【答案】C 【解析】C选项符合土地使用税的规定。 10、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 【答案】ABC 【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 11、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 12、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C.受托方负责采购委托方所需的原材料 D.委托方提供原材料和全部辅助材料 【答案】BD 【解析】根据消费税法的规定，委托加工的生产方式，必须是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于其他形式的委托加工，则一律不能按照委托加工的方式进行消费税的处理。 1