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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 2、下列项目中，符合原产地规定的有（）。 A.在该国的船只上卸下的海洋捕捞物，以及由该国船只在海上取得的其他产品； B.在该国收集的只适用于作再加工制造的废碎料和废旧物品； C.经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家 D.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，并且加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。 【答案】ABC 【解析】D选项应该是产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。即两个条件具备1个即可，而不是同时具备。 3、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 4、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 5、下列项目中，符合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（）。 A.个人入境的当日按1天计算其在华实际逗留天数 B.个人离境的当日按半天计算其在华实际逗留天数 C.个人入境的当日按1天计算其在华实际工作天数天数 D.个人离境的当日按半天计算其在华实际工作天数天数 【答案】AD 【解析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按1天计算。 6、下列项目中，属于税务代理关系确立的前提条件一（）。 A.签订委托代理协议书。 B.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务也受法律保护。 C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。 D.委托项目必须符合法律规定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护。 7、下列项目中，属于税法特点的有（）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 【解析】BD不属于税法的特点。 8、下列项目中，符合关税按照征税对象划分的有（）。 A.进口税 B.出口税 C.过境税 D.进口附加税 【答案】ABC 【解析】进口附加税属于按照差别待遇和特定的实施情况划分的。 9、下列项目中，符合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（）。 A.个人入境的当日按1天计算其在华实际逗留天数 B.个人离境的当日按半天计算其在华实际逗留天数 C.个人入境的当日按1天计算其在华实际工作天数天数 D.个人离境的当日按半天计算其在华实际工作天数天数 【答案】AD 【解析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按1天计算。 10、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。 A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。 【答案】C 【解析】C选项应该是合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 11、下列项目中，符合个人所得税按次征税的所得项目有（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.对企事业单位的承租经营所得 【答案】BC 【解析】A选项应该是按月征税；D选项应该是按年征税。 12、辅导期内预缴增值税的比例是（）。 A.5% B.10% C.3% D.1% 【答案】C 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 13、下列项目中