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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 2、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 3、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 4、下列项目中，属于税务代理特点的有（）。 A.确定性 B.有偿性 C.选择性 D.公正性 【答案】ABD 【解析】C选项不正确；除此之外还有自愿性、独立性。 5、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 6、国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是（）。 A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税 B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税 C.出租的居住房，减半征收营业税 D.出租的居住房，租金按3%征收营业税 【答案】D 【解析】根据营业税法的规定，对个人购买并居住不足5年的普通住宅和将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售的，出售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征营业税；出租的居住房，租金按3%征收营业税。 7、下列土地使用权的变化中，不属于土地增值税征税范围的是（）。 A.在一级土地市场交易的土地 B.纳税人取得土地使用权后进行再转让 C.卖房的同时，土地使用权随之发生转移 D.已补缴土地出让金后存量房地产买卖 【答案】A 【解析】在一级土地市场交易的土地属于土地使用权的出让，其不属于土地增值税的征税范围。 8、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用分期收款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 【解析】根据增值税法的规定，将货物分配给股东的行为，视同销售，应该在货物移送的当天开具增值税专用发票。B应该是合同约定收款日期的当天；C应该是收到货款的当天；D应该是货物移送的当天。 9、下列个人所得税征收模式中，符合现行个人所得税制度的是（）。 A.综合征收制 B.分类征收制 C.混合征收制 D.源泉扣缴制 【答案】B 【解析】我国明确采用的是分类征收制。 10、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 11、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。 A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用 B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票， C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证 D.对烟叶税纳税