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《税法》练习题（含解析）. 1、在我国的税收制度沿革中，下列项目属于2003年以来基于经济结构调整的各税种改革的有（）。 A.取消除烟叶外的农业特产税 B.颁布并实施烟叶税条例 C.统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度 D.改革出口退税机制 【答案】ABD 【解析】C选项属于统一税法适用的税制改革。 2、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代价抵偿货物，可以免税。 【答案】C 【解析】C选项应该是因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 3、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.委托加工支付增值税可以抵扣 C.用于在建工程不必缴纳增值税 D.用于在建工程需要计算销项税 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。 4、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 5、土地使用税为幅度定额税率，每个幅度税额的差距为（）。 A.10倍 B.15倍 C.20倍 D.30倍 【答案】C 【解析】C选项符合土地使用税的规定。 6、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 7、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代价抵偿货物，可以免税。 【答案】C 【解析】C选项应该是因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 8、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 9、下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 【解析】A选项属于我国税收的立法原则。 10、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 11、下列项目中，符合教育费附加计征比例的是（）。 A.1% B.3% C.4% D.5% 【答案】B 【解析】现行教育费附加征收比率为3％。 12、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理