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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 2、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 3、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 4、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。 A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用 B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票， C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证 D.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税 【答案】ACD 【解析】B选项一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。C选项自2010年10月1日起，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。D选项对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。 5、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C 【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 6、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 7、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 8、下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B.征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C.税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D.税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 【解析】该题中对纳税人的表述，前半部分是对的，但是后半部分是错误的。按照排除法，其他三项是正确的。 9、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（） A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】B 【解析】自2001年5月1日起，生产领用的外购已税酒和酒精已纳消费税不得扣除；巧克力为非应税消费品，不交消费税；金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，生产环节无扣税问题。所以正确答案应该是B。 10、下列项目中，不属于增值税一般纳税人代理申报操作规程的是（）。 A.审核销项税额 B.审核进项税额 C.计算应纳税额 D.审核企业成本费用 【答案】ABC 【解析】D选项不属于增值税一般纳税人代理申报操作规程的内容。 11、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年