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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于土地增值税的征税范围，但是不征收土地增值税的有（）。 A.房地产出租 B.个人互换自有住房 C.企业兼并转让房地产 D.合作建房按比例分房自用的 【答案】BCD 【解析】A选项不属于土地增值税的征税范围。 2、下列项目中，符合消费税法规定的是（）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税 B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 【答案】C 【解析】A选项只有钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；B选项无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；D选项应该是按销售额全额计征消费税。 3、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 4、下列项目中，不符合营业税法规定的有（）。 A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税 B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税 C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税 D.个人及购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 【答案】ACD 【解析】A选项应该是分别核算，未分别核算的由主管税务机关核定销售货物的销售额和不动产的营业额；C选项应该是按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税；D选项应该是免征营业税。 5、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 6、下列项目中，符合关税按照征税对象划分的有（）。 A.进口税 B.出口税 C.过境税 D.进口附加税 【答案】ABC 【解析】进口附加税属于按照差别待遇和特定的实施情况划分的。 7、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。 A.税务所 B.税务机关 C.法院 D.财政机关 【答案】B 【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格， 8、下列项目中，符合印花税法委托代征办法中监督事项的有（）。 A.应纳税凭证是否已粘贴印花 B.粘贴的印花是否足额 C.粘贴的印花是否按规定注销 D.印花税是否已经入库 【答案】ABC 【解析】D选项不是委托代征的职责，而是税务机关的职责。 9、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代价抵偿货物，可以免税。 【答案】C 【解析】C选项应该是因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 10、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 11、下列项目中，属于税务行政管理相