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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。 A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物 B.必须是离境的货物 C.必须是在财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 【答案】CD 【解析】A选项应该是不包括营业税；B选项应该是报关离境的货物。 2、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.委托加工支付增值税不得抵扣 B.委托加工支付增值税可以抵扣 C.用于在建工程不必缴纳增值税 D.用于在建工程需要计算销项税 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。 3、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 4、下列项目中，不符合关税征收管理规定的是（）。 A.关税可以延期缴纳税款的期限，最长不超过6个月 B.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍然未缴纳税款的，经海关关长批准可以采取强制征收措施。 C.关税退还时，可以不加算银行同期活期存款利息 D.关税追征的期限是自纳税人应缴纳税款之日起3年内 【答案】C 【解析】C选项应该是加算银行同期活期存款利息。 5、下列项目中，属于代理注销税务登记的主要内容有（）。 A.代理注销税务登记申请 B.代理填报《注销税务登记申请审批表》 C.代理领取有关批件 D.将《税务登记证》交回主管税务机关审验核销 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 6、土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有（）。 A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 C.取得土地使用权支付的契税 D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款 【答案】CD 【解析】A选项应该是产权属于全体业主所有的；B选项不得扣除。 7、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 8、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 9、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 10、下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（)。 A.日本人甲2011年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天 B.德国人乙2011年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天 C.美国人丙2011年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天 D.英国人丁2011年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天 【答案】B 【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B选项的工作天数=25＋31＋25=88（天）。 11、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物不征收教育费