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《税法》练习题（含解析）. 1、发生纳税争议时，其向原征税海关的上一级海关书面申请复议的期限是（）。 A.自海关填发税款缴款书之日起10日内 B.自海关填发税款缴款书之日起15日内 C.自海关填发税款缴款书之日起30日内 D.自海关填发税款缴款书之日起60日内 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 2、下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 【解析】国务院是中央政府，而不是税收法律关系的主体。 3、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 4、2011年1月甲企业将一处房屋出租给乙企业，租期1年。每月租金为10万元。由于甲企业与乙企业存在关联关系，甲企业免去了乙企业1月至3月的租金。已知该房屋的原值为500万元，减除比例为30%。下列选项中正确的是（） A.全年应纳房产税18万元 B.全年应纳房产税14万元 C.全年应纳房产税185万元 D.全年应纳房产税2万元 【答案】C 【解析】出租房屋应纳房产税=10×9×12%=18（万元）；免租金期间应纳房产税=500×（1－30%）×2%÷12×3=05（万元）；全年合计缴纳房产税=18＋05=185（万元）。 5、下列项目中，符合减免税规定的有（）。 A.在新疆对原油开采时，二次采油资源税减征30%。 B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。 【答案】BCD 【解析】在新疆对原油开采时，三次采油资源税减征30%。 6、下列项目中，符合土地增值税纳税地点规定的有（）。 A.纳税人是法人,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】ABCD均符合土地增值税纳税地点的规定。 7、下列项目中，符合印花税法规定的有（）。 A.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票 B.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销 C.汇贴或汇缴办法是指一份凭证应纳税额超过300元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 D.印花税汇总缴纳的期限为1个月 【答案】BD 【解析】C选项的应纳税额应该是超过500元的；A选项没有表达出注销或划销。 8、下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有（）。 A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益 B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 C.政府购买非营利组织的服务取得的收入 D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息 【答案】BCD 【解析】居民企业和非居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益是不能免税的。 9、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 10、下列项目中，属于正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内 C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内 D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 【答案】A 【解析】BCD是错误的。扣缴义务人设置代扣代缴税款