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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 2、下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（)。 A.日本人甲2011年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天 B.德国人乙2011年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天 C.美国人丙2011年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天 D.英国人丁2011年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天 【答案】B 【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B选项的工作天数=25＋31＋25=88（天）。 3、下列项目中，属于表述正确的有（）。 A.建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，有主管税务机关分别核定货物的销售额和建筑业劳务的营业额 B.为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为属于服务业行为 C.个人销售集邮商品应该缴纳增值税 D.非邮政部门卖杂志应该缴纳增值税 【答案】CD 【解析】A选项应该是销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；B选项应该属于建筑业行为。 4、下列对特殊经营行为和产品的表述，属于正确的有（）。 A.兼营不同税率产品而没有分别核算销售额的，从高适用税率征税 B.兼营非增值税应税劳务未分别核算的，一并征收增值税 C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于增值税的混合行为 D.一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣进项税额的，不得抵扣进项税额 【答案】AC 【解析】B选项应该是由其主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额；D选项应该是按照规定的公式计算不得抵扣的进项税额。 5、下列项目中，符合耕地占用税中耕地范围的有（）。 A.占用之前五年内属于耕地或农用土地范围的 B.占用鱼塘和滩涂建房的用地 C.果园 D.茶园 【答案】CD 【解析】A选项应该是占用之前三年内属于耕地或农用土地范围的；B选项不应该包括滩涂，滩涂是否征收耕地占用税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。 6、下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（）。 A.纳税申报销售额 B.稽查查补销售额、 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额和免税销售额 【答案】ABCD 【解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。 7、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 8、中国的母公司在南斯拉夫设立了一个子公司乙。2010年乙公司的所得额为100万元人民币，南斯拉夫适用的所得税税率为20%.当年乙公司从其税后利润中分给母公司30。则母公司应纳所得税为（）。 A.5万元 B.275万元 C.875万元 D.375万元 【答案】C 【解析】母公司来自子公司的所得=30＋100×20%×[30÷(100－20)]=35（万元），母公司应承担的子公司所得税=20×[30÷(100－20)]=5（万元），间接抵免限额=35×25%=275（万元），∵5万元27