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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 2、下列项目中，属于城建税纳税人的有（）。 A.社会团体 B.事业单位 C.个人 D.“三资”企业 【答案】ABCD 【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。 3、按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 4、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 5、下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有（）。 A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益 B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 C.政府购买非营利组织的服务取得的收入 D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息 【答案】BCD 【解析】居民企业和非居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益是不能免税的。 6、下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费 B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】B选项是企业取得的财政性资金中的特殊情况，一般情况下，企业取得的财政性资金应该计入当年收入总额。 7、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 8、下列项目中，不适用于《税收征管法》的有（）。 A.车购税 B.海关代征消费税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】BC 【解析】B选项由海关征收管理；C选项虽然由税务机关征收，但其不适用于《税收征管法》。 9、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。 【答案】AC 【解析】BD选项符合进口货物补税或退税的规定。 10、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 11、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 12、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答