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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不符合关税征收管理规定的是（）。 A.关税可以延期缴纳税款的期限，最长不超过6个月 B.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍然未缴纳税款的，经海关关长批准可以采取强制征收措施。 C.关税退还时，可以不加算银行同期活期存款利息 D.关税追征的期限是自纳税人应缴纳税款之日起3年内 【答案】C 【解析】C选项应该是加算银行同期活期存款利息。 2、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 3、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 4、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。 A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用 B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票， C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证 D.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税 【答案】ACD 【解析】B选项一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。C选项自2010年10月1日起，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。D选项对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。 5、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。 A.股票交易 B.典当业中的活当业务 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。 6、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 7、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 8、下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有（）。 A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税 B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率 C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税 D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税 【答案】BD 【解析】A选项的医用酒精按酒精征收消费税；C选项应该按白酒征收消费税。 9、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 10、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评