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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不符合资源税纳税人和扣缴义务人规定的是（）。 A.在我国管辖海域开采应税矿产品的单位 B.纳税人中的其他单位包括外商、外企外籍人员 C.收购未税矿产品的其他单位不包括个体户 D.收购未税矿产品的扣缴义务人不包括自然人个人 【答案】C 【解析】C选项应该包括个体户。 2、下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。 A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税 C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税 【答案】BCD 【解析】根据消费税法的规定，2002年起进口钻石的消费税征收由进口环节改为零售环节，进口化妆品应在进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节一次性缴纳消费品；委托加工应税消费品应该由受托方代收代缴消费税，但是对个体户加工应税消费品则在收回后由委托方缴纳消费税。 3、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（）。 A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.白酒的包装物押金 C.销售货物收取的运费 D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格 【答案】ABCD 【解析】根据规定，普通发票和销售货物收取的运费需要换算为不含增值税的价格；白酒的包装物押金如果单独核算又未过期，则押金不应并入应税消费品的销售额中征税；用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其他价格应换算成不含税价格。 4、下列项目中，符合关税税率运用规定的有（）。 A.进口货物应该按照纳税人申报进口之日实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应该按照其暂时进口货物之日实施的税率征税 C.属于保税性质的加工贸易进口料件经批准转为内销，应该按照向海关申报转为内销之日实施的税率征税 D.溢卸的货物事后确定需征税时，应该按照其需要确定征税的之日瘦瘦的税率征税。 【答案】AC 【解析】B选项应该按照其申报正式进口之日实施的税率征税；D选项应该按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 5、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。 【答案】AC 【解析】BD选项符合进口货物补税或退税的规定。 6、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 7、下列项目中，不得作为定案依据的证据材料有（）。 A.不能正确表达意志的证人提供的证言。 B.无法辨明真伪的证据材料。 C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料。 D.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料。 【答案】ABCD 【解析】除了上述以外，还包括违反法定程序收集的证据材料；无正当事由超出举证期限提供的证据材料；无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；不具备合法性、真实性的其他证据材料。 8、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 9、下列项目中，符合耕地占用税中耕地范围的有（）。 A.占用之前五年内属于耕地或农用土地范围的 B.占用鱼塘和滩涂建房的用地 C.果园 D.茶园 【答案】CD 【解析】A选项应该是占用之前三年内属于耕地或农用土地范围的；B选项不应该包括滩涂，滩涂是否征收耕地占用税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。 10、房地产开发企业发生非直接销售和自用房地产进行土地增值税清算时，下列关于其收入确定正确的有（）。 A.房地产开发企业将开发产品用于职工福利属于视同销售房地产时，其收入可以按本企业在同一地区、同一年度销售的