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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B 【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。 2、下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。 A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物 B.必须是离境的货物 C.必须是在财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 【答案】CD 【解析】A选项应该是不包括营业税；B选项应该是报关离境的货物。 3、下列项目中，有关营业税规定表述正确的是（）。 A.联运业务以取得的营业额全额为计税依据征收营业税 B.发生在中国境内的国际运输劳务应该免征征收营业税 C.运输劳务均应该全额计征营业税 D.搬家公司应该按照服务业征收营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，联运业务以实际取得的营业额为计税依据征收营业税；运输劳务分为全额计税和差额计税两种情况；搬家公司属于交通运输业。 4、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 5、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 6、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 7、国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是（）。 A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税 B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税 C.出租的居住房，减半征收营业税 D.出租的居住房，租金按3%征收营业税 【答案】D 【解析】根据营业税法的规定，对个人购买并居住不足5年的普通住宅和将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售的，出售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征营业税；出租的居住房，租金按3%征收营业税。 8、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 9、下列货物中，属于我国原产地规定的有（）。 A.在我国南海开采的石油 B.在我国加工船上对我国船上卸下的捕捞海产品进行加工的产品 C.我国与日本共同加工A产品，我国最后加工完成后，该产品在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已有改变 D.我国与韩国共同加工B产品，在我国加工增值部分占到新产品总值的40% 【答案】ABCD 【解析】上述项目均符合原产地的规定。 10、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 11、下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收