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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。 A.营业税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】ABC 【解析】房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的5‰（贴花)允许在此扣除。 2、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 3、下列项目中，不符合资源税纳税人和扣缴义务人规定的是（）。 A.在我国管辖海域开采应税矿产品的单位 B.纳税人中的其他单位包括外商、外企外籍人员 C.收购未税矿产品的其他单位不包括个体户 D.收购未税矿产品的扣缴义务人不包括自然人个人 【答案】C 【解析】C选项应该包括个体户。 4、房地产开发企业发生非直接销售和自用房地产进行土地增值税清算时，下列关于其收入确定正确的有（）。 A.房地产开发企业将开发产品用于职工福利属于视同销售房地产时，其收入可以按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； B.房地产开发企业将开发的部分房地产用于出租时，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 C.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用，在税款清算时可列收入，并扣除相应的成本和费用。 【答案】ABC 【解析】D选项应该与出租房地产的处理方法一样。 5、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C 【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 6、下列项目中，属于税收执法权的有（）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 【解析】税收执法权中没有税务检察权，而是税务检查权。 7、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 8、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C项目属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情况。 9、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=[32－3－2－4－5－85÷（1＋17%）×17%]×5%=0325（万元）。 10、下列项目中，属于正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领