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《税法》练习题（含解析）. 1、发生纳税争议时，其向原征税海关的上一级海关书面申请复议的期限是（）。 A.自海关填发税款缴款书之日起10日内 B.自海关填发税款缴款书之日起15日内 C.自海关填发税款缴款书之日起30日内 D.自海关填发税款缴款书之日起60日内 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 2、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 3、下列项目中，属于从事税务登记代理业务时应当注意的有（）。 A.选择领取合适的登记表 B.认真填写《税务登记表》 C.备足税务登记所需的相关资料 D.选择税务登记地点 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 4、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 5、下列项目中，属于税收外延内容的是（）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 6、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 【答案】ABC 【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 7、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 8、下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 【解析】土地使用税实行的是有幅度的差别定额税率。 9、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 10、2011年1月甲企业将一处房屋出租给乙企业，租期1年。每月租金为10万元。由于甲企业与乙企业存在关联关系，甲企业免去了乙企业1月至3月的租金。已知该房屋的原值为500万元，减除比例为30%。下列选项中正确的是（） A.全年应纳房产税18万元 B.全年应纳房产税14万元 C.全年应纳房产税185万元 D.全年应纳房产税2万元 【答案】C 【解析】出租房屋应纳房产税=10×9×12%=18（万元）；免租金期间应纳房产税=500×（1－30%）×2%÷12×3=05（万元）；全年合计缴纳房产税=18＋05=185（万元）。 11、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代