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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。 A.从工业环节购进，在商业环节扣税 B.从商业环节购进，在商业环节扣税 C.从工业环节购进，在工业环节扣税 D.从商业环节购进，在工业环节扣税 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，消费税中允许扣除外购或委托加工已纳税款的规定只限于从工业企业购进应税消费品，在工业企业连续加工应税消费品并销售计算消费税时。 2、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 3、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 4、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 5、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 6、下列项目中，不适用于《税收征管法》的有（）。 A.车购税 B.海关代征消费税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】BC 【解析】B选项由海关征收管理；C选项虽然由税务机关征收，但其不适用于《税收征管法》。 7、下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 【解析】国务院是中央政府，而不是税收法律关系的主体。 8、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 9、下列项目中，符合契税法纳税期限的是（）。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 【答案】B 【解析】契税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 10、下列项目中，符合免税规定的是（）。 A.财产租赁合同的应纳税额为8元 B.财产租赁合同的应纳税额为8元 C.财产租赁合同的应纳税额为4元 D.财产租赁合同的应纳税额为08元 【答案】D 【解析