《税法》练习题（含解析）.46.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 2、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。 A.税务所 B.税务机关 C.法院 D.财政机关 【答案】B 【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格， 3、甲公司2011年1月1日认购了国家发行的一年期国债50万元，债卷利率为3%，3月1日以52万元的价格将其转让，转让时发生相关税费2万元，则该企业应该获得的国债转让收益为（）。 A.15500元 B.20000元 C.155325元 D.154915元 【答案】C 【解析】持有天数的计算应遵循国债交易计息“算头不算尾”的原则，即“起息日”或“购买日”当天计算利息，“转让日”当天不计算利息。另外1年按365日计算，而不是360日。国债利息收入=500000×（3%÷365）×60=24675（元），转让收益=520000－500000－24675－2000=155325（元） 4、下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 【解析】土地使用税实行的是有幅度的差别定额税率。 5、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 6、下列项目中，符合车船税计税依据及税额表述的有（）。 A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计征车船税 B.拖船按照机动船舶税额的50%计征车船税 C.车辆的整备质量尾数不超过5吨的，不计征车船税 D.船舶净吨位尾数不超过5吨的不予计算税款 【答案】ABD 【解析】C选项应该是不超过5吨的按照5吨计税。 7、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）。 A.某单位取得的技术咨询收入 B.受托代销取得的手续费 C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用 【答案】ABCD 【解析】根据规定，单位取得的技术咨询收入不能免税，只有与从事技术转让、技术开发业务相关的技术咨询、技术服务收入才能免营业税；广告代理与广告业不同，前者是余额计税，后者是全额计税；娱乐业的收入也应该全额征税。 8、下列项目中，符合耕地占用税中耕地范围的有（）。 A.占用之前五年内属于耕地或农用土地范围的 B.占用鱼塘和滩涂建房的用地 C.果园 D.茶园 【答案】CD 【解析】A选项应该是占用之前三年内属于耕地或农用土地范围的；B选项不应该包括滩涂，滩涂是否征收耕地占用税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。 9、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 10、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分 C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。 11、下列项目中，符合消费税纳税环