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《税法》练习题（含解析）. 1、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分 C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分 【答案】BD 【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。 2、下列项目中，符合耕地占用税中适用税额可以适当提高的比重是（）。 A.10% B.20% C.30% D.50% 【答案】D 【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 3、下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】AC 【解析】工具增值税法的规定，同时符合AC条件的不属于价外费用。 4、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 5、某纳税人2007年1月1日购置小汽车1辆，一直到2010年12月31日都未缴车船税。假设当地政府规定小汽车的年税额为480元。则保险机构2011年代补缴车船税为（）。 A.1920元 B.960元 C.1440元 D.480元 【答案】C 【解析】购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12=1×480×48÷12=1920（元）,购置年度以后欠缴税款＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－车辆登记年度－1）=1×480×（2011－2007－1）=1440（元） 6、下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。 A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物 B.必须是离境的货物 C.必须是在财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 【答案】CD 【解析】A选项应该是不包括营业税；B选项应该是报关离境的货物。 7、土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有（）。 A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 C.取得土地使用权支付的契税 D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款 【答案】CD 【解析】A选项应该是产权属于全体业主所有的；B选项不得扣除。 8、发生纳税争议时，其向原征税海关的上一级海关书面申请复议的期限是（）。 A.自海关填发税款缴款书之日起10日内 B.自海关填发税款缴款书之日起15日内 C.自海关填发税款缴款书之日起30日内 D.自海关填发税款缴款书之日起60日内 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 9、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 10、下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 D.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 【答案】D 【解析】A选项应该适用7%的税率；B选项应该适用5%的税率；C选项应该按照经营地适用税率。 11、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与