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《税法》练习题（含解析）. 1、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 2、下列项目中，属于按照合同约定的日期确认收入的有（）。 A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.接受捐赠收入 【答案】ABC 【解析】D选项应该是按实际收到捐赠资产的日期确认收入实现。 3、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 4、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。 A.税务所 B.税务机关 C.法院 D.财政机关 【答案】B 【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格， 5、下列项目中，属于不征收或者免征契税的有（）。 A.在股权转让中，甲公司承受股权但是土地、房屋权属不发生转移 B.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的 C.企业合并时，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的 D.企业出售后，买受人与与原企业40￥的职工签订了服务年限不少于3年的劳动合同，其承受所购企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】AB属于不征收契税的情况，C属于免征契税的情况；D属于减半征收契税的情况 6、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】B 【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 7、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 8、下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。 A.税务所 B.税务机关 C.法院 D.财政机关 【答案】B 【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格， 9、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 10、下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有（）。 A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税 B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率 C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税 D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税 【答案】BD 【解析】A选项的医用酒精按酒精征收消费税；C选项应该按白酒征收消费税。 11、下列项目中，不符合法定减免税规定的是（）。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 C.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，对已征收的出口关税可以退还。 D.无代价抵偿货物，可以免税。 【答案】C 【解析】C选项应该是因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 12、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 13、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案