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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 2、下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有（）。 A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益 B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 C.政府购买非营利组织的服务取得的收入 D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息 【答案】BCD 【解析】居民企业和非居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益是不能免税的。 3、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 4、下列项目中，属于税收形式特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】ABD 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性、固定性。 5、下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有（）。 A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 【答案】ABCD 【解析】确认原则共计6条，ABCD均是正确的。 6、土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有（）。 A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 C.取得土地使用权支付的契税 D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款 【答案】CD 【解析】A选项应该是产权属于全体业主所有的；B选项不得扣除。 7、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 8、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 9、下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。 A.纳税人将资产在总机构及其分支机构之间转移 B.纳税人将资产用于本企业在建工程 C.纳税人将资产用于交际应酬 D.纳税人将资产用于股息分配 【答案】AB 【解析】CD属于视同销售收入的确定。AB选项主要与增值税的区别，在增值税中属于视同销售。 10、下列项目中，符合关税按照征税对象划分的有（）。 A.进口税 B.出口税 C.过境税 D.进口附加税 【答案】ABC 【解析】进口附加税属于按照差别待遇和特定的实施情况划分的。 11、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.税务机关 B.地方政府 C.扣缴义务人 D.纳税人 【答案】CD 【解析】B选项不属于税务行政管理相对人，而是属于有关单位和部门。A选项属于税务行政主体。 12、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 13、下列项目中，属于做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。 A.存在其他合理性问题的具体行政行为。 B.行政奖励 C.行政赔偿。 D.行使自由裁量权做出的具体行政行为， 【答案】ABCD 【解析】上述情况均符合规定。 14、在行政复议期间，下列项目中属于行政复议终止的有（）。 A.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。 B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。 C.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。 D.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。 【答案】ABD 【解析】C选项属于行政复议中止的情形之一。 15、2011年7月1日甲企业以100万元的价格转让一处2005年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元（含契税2万元，有完税凭证）。则甲企业应纳土地增值税