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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。 A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税 C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税 【答案】BCD 【解析】根据消费税法的规定，2002年起进口钻石的消费税征收由进口环节改为零售环节，进口化妆品应在进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节一次性缴纳消费品；委托加工应税消费品应该由受托方代收代缴消费税，但是对个体户加工应税消费品则在收回后由委托方缴纳消费税。 2、下列项目中，符合备案制度期限的是（）。 A.自领取税务登记证件之日起5日内，及时报送主管税务机关备案。 B.自领取税务登记证件之日起10日内，及时报送主管税务机关备案。 C.自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 D.自领取税务登记证件之日起30日内，及时报送主管税务机关备案。 【答案】C 【解析】ABD不符合规定。 3、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 4、王某2012年3月1日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差10个月。单位支付其一次性补贴150000元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为（）。 A.52420元 B.1870元 C.18700元 D.0元 【答案】C 【解析】提前退休取得的一次性补贴应该按工资薪金缴纳个人所得税。月应纳税所得额=（150000÷10）－3500=11500（元）10个月应纳个人所得税=（11500×25%－1005）×10=18700（元） 5、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 6、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 7、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照市场租金价格缴纳房产税。 B.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税和营业税时应以房产余值计算征收。 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税和营业税。 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税和营业税。 【答案】A 【解析】考生要注意以不动产对外投资联营时，营业税政策与房产税政策的区别，如果出现D选项的情况，营业税是不缴纳的。B选项在计征营业税时，虽然也是余值，但是与房产税的余值是不同的。A选项免收租金期间应由产权所有人按照按照房产原值缴纳房产税。 8、下列项目中，需缴纳消费税的产品是（）。 A.轮胎厂生产的非子午线轮胎 B.电动汽车 C.石脑油 D.护肤护发品 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，石脑油由过去不征收消费税改为征收消费税；而其他三种产品均不征收消费税。 9、下列项目中，符合规定的是（）。 A.税收征管法规定延期申报的期限最长不能超过3个月 B.税收征管法规定延期纳税的期限最长不能超过3个月 C.海关法规定关税延期纳税的期限最长不能超过3个月 D.税收征管法延期纳税的期限最长不能超过6个月 【答案】B 【解析】关税延期纳税的期限是6个月；税收征管法没有对延期申报规定具体的期限。 10、下列项目中，不得作为定案依据的证据材料有（）。 A.不能正确表达意志的证人提供的证言。 B.无法辨明真伪的证据材料。 C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料。 D.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害